Middeling berekenen en aanvragen

Middeling berekenen

Belastingteruggaaf via middeling

“Middeling” is een van de meest onbekende en vergeten mogelijkheden om belasting terug te vragen, waarbij het ook nog eens kan gaan om aanzienlijke bedragen.

Hoe werkt middeling?

Als u een schommeling heeft in uw inkomen uit werk en woning dan komt u mogelijk al in aanmerking voor middeling.
Bij werk gaat het met name om uw looninkomsten, uitkering, inkomsten uit overige werkzaamheden of winst uit onderneming. Woning betreft in hoofdzaak het eigen woning forfait minus de betaalde hypotheekrente.

Bij middeling telt u het inkomen uit werk en woning van 3 jaar bij elkaar op en deelt de uitkomst vervolgens door 3, u krijgt dan “het gemiddelde inkomen” per jaar. Dit gemiddelde inkomen is dan het nieuwe bedrag voor de belastingberekening voor alle 3 de jaren. Is de uitkomst van de nieuwe te betalen belasting in totaal over de 3 jaren nu lager dan de reeds betaalde belasting over die 3 jaren dan krijgt u na aftrek van een drempel belasting terug.

Voorbeeld middeling

Stel nu dat gedurende 2 jaar een gedeelte van uw inkomen in het 52%-tarief (vanaf € 57.586) valt en in één jaar door bijvoorbeeld werkloosheid (of welke andere reden dan ook waardoor u minder inkomsten heeft) in het 36,5%-tarief (tot € 19.822) dan is de kans zeker aanwezig dat u over het gemiddelde salaris slechts 42% hoeft te betalen, een besparing van al snel 10% op het gedeelte van uw inkomen dat valt in het 52%-tarief en dat kan aardig oplopen (percentages 2015).
De exacte uitkomst is afhankelijk van de precieze inkomsten, ook indien u in de 42% tarief valt en vervolgens meer of minder inkomen heeft in box1 is het heel goed mogelijk dat u recht heeft op een teruggaaf op basis van middeling.

Voorwaarden middeling

Om gebruik te kunnen maken van middeling gelden de volgende voorwaarden:

  • Middeling is van toepassing op inkomen in box 1, inkomen uit werk en woning
  • Middeling dient plaats te vinden over 3 aaneengesloten kalanderjaren
  • Over een kalanderjaar kan maar één keer “middeling” worden teruggevraagd
  • Het middelingsverzoek dient binnen 36 maanden nadat alle aanslagen (van de jaren van het middelingsverzoek) onherroepelijk vaststaan ingediend te worden
  • U dient de berekening van het middelingsverzoek mee te zenden
  • Een negatief inkomen in een enkel jaar dient op € 0,- gesteld te worden

Belastingteruggaaf middeling berekenen

De berekeningswijze is afhankelijk van uw leeftijd.

  • Het hele middelingstijdvak (de 3 kalenderjaren) jonger dan de aow-leeftijd
  • U heeft de aow-leeftijd bereikt gedurende het middelingstijdvak
  • Het hele middelingstijdvak heeft u reeds de aow-leeftijd

Op het internet en via Google zijn eenvoudig meerdere berekeningsmodules voor het berekenen van middeling te vinden, hiervoor heeft u van alle 3 de jaren nodig (deze gegevens vind u op de belastingaanslagen van de desbetreffende jaren):

  • Belastbaar inkomen uit werk en woning
  • De betaalde belasting box 1
  • De betaalde premie volksverzekeringen (alleen voor het jaar waarin u de aow leeftijd bereikt)

Middeling aanvragen c.q. middelingsverzoek indienen

Print de middelingsberekening en zend deze mee met uw verzoek. In uw verzoek hoeft u alleen kort aan te geven dat u “middeling aanvraagt over de jaren (hier vult u de 3 desbetreffende jaren in) en verwijst u naar de bijgaande berekening”.
Het middelingsverzoek zend u naar uw belastingkantoor, het adres kunt u vinden op uw aanslagen.

Gepubliceerd/update op 17 februari 2015

Schrijf als eerste een reactie

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

*